Податок на додану вартість або ПДВ — це різновид податкових зобов’язань, пов’язаний із підприємницькою діяльністю. Всі ФОП та юридичні особи стикаються із цією категорією в процесі організації бізнесу — дехто визначає доцільність сплати ПДВ добровільно, а дехто зобов’язаний державними податковими нормами. Наразі ПДВ в Україні вважається одним із найскладніших для розуміння податків, проте вимагає коректного визначення та своєчасної сплати до державного бюджету. Саме тому Школа бізнесу Нова пошта приділяє особливу увагу до роз’яснення сутності та розрахунку ПДВ у своїх навчальних програмах для підприємців-початківців.

ПДВ

Що таке ПДВ

Податок на додану вартість — це частка надбавки від повної вартості товару чи послуги, яку сплачує покупець. Це непрямий податок, оскільки покупець напряму не взаємодіє із податковою службою. Він лише передає кошти продавцю товару чи послуги, який виступає податковим агентом. Його обов’язок — правильно вирахувати частку ПДВ з отриманого доходу та перерахувати її на користь держави.

Об’єктом оподаткування ПДВ є всі операції з продажу товарів, надання послуг та здійснення робіт на митній території України. Фактичним платником ПДВ є будь-яка особа, що здійснює господарську діяльність та перевищила ліміт річного обороту або у разі добровільної реєстрації платником ПДВ. Деталі та виключення містяться у Податковому кодексі України, який також визначає різні умови та ставки оподаткування.

Умови сплати ПДВ

Сплачувати ПДВ можуть резиденти та нерезиденти країни. В обов’язковому порядку це стосується таких категорій суб’єктів господарювання:

  1. Юридичних осіб та ФОП на загальній системі оподаткування за умови, що впродовж останніх 12 місяців їх дохід перевищив 1 млн грн.
  2. При переході зі спрощеної на загальну систему, якщо сума доходу за 12 місяців перевищує 1 млн грн.

Добровільно стати платником ПДВ для того, щоб економити за допомогою податкового кредиту, можуть ФОП 3  та 4 групи, юридичні особи, що є платниками єдиного податку (ЄП) за ставкою 5 %, а також ФОП 1 і 2 групи у разі переходу на 3 групу зі сплатою ЄП 5%.

Ставки ПДВ

Загальна ставка податку на додану вартість наразі становить 20%. Вона актуальна для більшості товарів та послуг, що реалізуються на території України. Проте для визначеного кола об’єктів оподаткування ПКУ передбачені інші ставки ПДВ, зокрема: 14, 7 та 0%. Також Податковий кодекс пропонує перелік товарів, робіт та послуг, які зовсім не оподатковуються ПДВ.

В чому перевага ПДВ

Для ФОП 3 групи та юридичних осіб на спрощеній системі оподаткування податок на додану вартість може бути економічно виправданим за рахунок економії на податковому кредиті. Це різниця між податковим зобов’язанням, тобто часткою ПДВ з доходу від продажу товарів та послуг, та податковим кредитом — сумою ПДВ у вартості сировини та матеріалів, придбаних у платника ПДВ. Це вигідно, якщо бізнес має значні закупівлі з ПДВ (сировина, матеріали) і працює з контрагентами-платниками ПДВ. Завдяки цій економії підприємство може повністю компенсувати ПДВ, тим самим зменшуючи розмір податкового навантаження.

Поділитись: